Die wichtigsten Dinge, die Sie wissen müssen
- Die Buchhaltung für Kryptowährungen ist kompliziert, da die Transaktionen über mehrere Plattformen und Wallets verteilt sind, wodurch die 1099-DA-Modelle unvollständig werden und eine sorgfältige manuelle Nachverfolgung oder spezielle Software erforderlich ist.
- Kryptowährungen unterliegen der Kapitalertragsteuer beim Verkauf oder Handel und der Einkommensteuer beim Erwerb neuer Coins, beispielsweise durch Staking oder Mining-Belohnungen.
- Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist für die genaue Berechnung von Gewinnen und Verlusten unerlässlich, und ab 2025 wird die US-Steuerbehörde (IRS) die Nachverfolgung der Kostenbasis für jedes einzelne Portfolio vorschreiben.
Die wichtigsten Punkte
- Jedes Mal, wenn Sie Kryptowährungen verkaufen, oder Es wird gehandelt.Oder wenn Sie es ausgeben, schaffen Sie ein subjektives Ereignis. Für SteuernDies umfasst auch den Umtausch einer Währung in eine andere, selbst wenn Sie das Geld nie auf Ihr Bankkonto abheben.
- Um Ihre Kryptowährungssteuern genau zu berechnen, müssen Sie den ursprünglichen Betrag kennen, den Sie für jede einzelne Münze bezahlt haben (Ihre Anschaffungskosten), und ihren Preis zum Zeitpunkt der Veräußerung (Erlös).
- Die manuelle Verfolgung von Transaktionen über mehrere Wallets und Plattformen hinweg ist am aufwendigsten. aktive Investoren Mehr als zehn Stunden pro Jahr werden für die Steuererklärung aufgewendet. Software für die Besteuerung von Kryptowährungen wie CoinLedger kann dieselbe Aufgabe in weniger als einer Stunde erledigen.
Was ist Kryptowährungsbuchhaltung?
Die Buchhaltung für Kryptowährungen bedeutet, Ihre digitalen Währungen für Steuerzwecke zu erfassen, zu dokumentieren und zu melden.
Dies umfasst die Aufzeichnung folgender Informationen:
- Der Preis Ihrer Kryptowährung beim Erwerb und beim Verkauf.
- Daten zum Erwerb und zur Veräußerung Ihrer Kryptowährungen.
- Ihre Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen.
Die Schwierigkeit bei der Buchhaltung von Kryptowährungen liegt nicht in der Mathematik. Krypto-Investoren tätigen ihre Transaktionen typischerweise über mehrere Börsen, Wallets und Blockchains verteilt. Um Kryptowährungen steuerlich korrekt zu erfassen, müssen Investoren all diese Transaktionen zusammenfassen.
Warum ist die Buchhaltung von Kryptowährungen schwierig?
Da Kryptowährungen dezentralisiert und übertragbar sind, kann eine genaue Buchführung schwieriger sein als bei traditionellen Vermögenswerten.
Wenn Sie beispielsweise Aktien über ein Brokerhaus wie Fidelity oder Robinhood kaufen, übernimmt Ihr Broker in der Regel die gesamte Steuerabwicklung. Zum Steuertermin erhalten Sie von Ihrem Brokerhaus ein Formular 1099-B, in dem jede Transaktion und der zu zahlende Betrag aufgeführt sind. Die meisten Anleger reichen dieses Formular ohne weitere Überlegung ein.
Kryptowährungen sind komplexer. Ihre Coins könnten auf 5 Handelsplattformen und 3 Wallets verteilt sein, von denen keine die Daten gemeinsam nutzt.
Betrachten Sie folgendes Beispiel:
- ETH auf Börse A kaufen.
- Übertrage diese ETH in deine MetaMask-Wallet.
- ETH wird auf einer dezentralen Handelsplattform gegen die Währung SOL getauscht.
- Tauschen Sie Ihre SOL gegen USD an der Wechselstube B.
Auch wenn Sie von Ihrer Kryptowährungshandelsplattform ein Formular 1099-DA erhalten, enthält dieses häufig fehlende oder unvollständige Angaben. Bedenken Sie, dass Kryptowährungshandelsplattformen nur begrenzten Einblick in Transaktionen haben, die außerhalb ihrer Plattform stattfinden.
Jede Plattform, die Sie nutzen, liefert nur einen Teil der Informationen. Im obigen Beispiel kennt Börse B zwar Ihren Verfallsdatumspreis zum Zeitpunkt des Verkaufs, aber nicht Ihre ursprünglichen Anschaffungskosten. Daher kann sie Ihren Kapitalgewinn oder -verlust nicht genau berechnen.
Um Ihre Steuern korrekt zu melden, müssen Sie Ihre Transaktionen auf all Ihren Plattformen manuell oder mithilfe einer Kryptowährungs-Steuersoftware nachverfolgen.
Wie werden Kryptowährungen besteuert?
Kryptowährungen unterliegen der Kapitalertragsteuer und der Einkommensteuer.
Kapitalgewinne im Vergleich zu ordentlichen Einkünften
Kapitalertragssteuern fallen an, wenn Sie Ihre Kryptowährung verkaufen oder handeln. Ihr Gewinn oder Verlust entspricht der Differenz zwischen dem Preis Ihrer Kryptowährung zum Zeitpunkt des Verkaufs und dem Preis zum Zeitpunkt des Kaufs.
Ihr reguläres Einkommen wird besteuert , wenn Sie neue Kryptowährungen erhalten. Beispiele hierfür sind Staking-Belohnungen , Mining-Auszahlungen und Airdrops. In diesen Fällen ist Einkommensteuer auf Basis des Marktwerts Ihrer Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts fällig.
Wie wickeln Unternehmen Kryptowährungstransaktionen ab?
Unternehmen, die Kryptowährungen halten, unterliegen anderen Regeln als Privatanleger. Sie bilanzieren Kryptowährungen nach den US-amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (US GAAP), die vom Financial Accounting Standards Board (FASB) festgelegt werden. Gemäß FASB Crypto Standard ASC 350-60 werden die meisten Kryptobestände zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei Wertänderungen im Jahresüberschuss jeder Berichtsperiode erfasst werden.
Dies ist ein eigenständiger Bereich der Anlegerbuchhaltung mit eigenen Standards, Jahresabschlüssen und Prüfungsanforderungen und wird üblicherweise von spezialisierten Buchhaltern betreut. Wenn Sie Ihre Kryptowährungsbestände als Privatperson verwalten, finden die US-GAAP und ASC 350-60 keine Anwendung auf Sie. Der Rest dieses Beitrags befasst sich mit der Buchhaltung für Privatanleger.
Worauf basiert die Kostenberechnung?
Um Ihre Kapitalgewinne und -verluste zu berechnen, müssen Sie die Anschaffungskosten Ihrer Kryptowährung kennen. Das ist der Betrag, den Sie ursprünglich für die Währung bezahlt haben, einschließlich aller Gebühren.
Beim Verkauf ist Ihr steuerpflichtiger Gewinn der Verkaufspreis abzüglich der Anschaffungskosten.
Kapitalgewinn/Kapitalverlust = Erlöse – Kostenbasis
Warum fehlt auf Formular 1099-DA eine Kostenbasis?
Wie bereits erwähnt, fehlen auf den Formularen 1099-DA häufig Angaben zur Kostenbasis, da Kryptowährungshandelsplattformen keinen Einblick in Transaktionen auf anderen Plattformen haben. Die Nachverfolgung der Kostenbasis liegt in Ihrer Verantwortung.
FIFO, HIFO und spezifische ID: Welche Methode bietet Ihnen die meisten Vorteile?
Wenn Sie dieselbe Kryptowährung in mehreren Tranchen besitzen (z. B. haben Sie ETH dreimal zu unterschiedlichen Preisen gekauft), müssen Sie eine Methode wählen, um zu bestimmen, welche Tranche Sie verkaufen möchten.
Nehmen wir beispielsweise an, Sie hätten ETH zu drei verschiedenen Preisen gekauft:
| Menge | Preis pro ETH | Kostenbasis |
|---|---|---|
| 1 ETH | $1,500 | $1,500 |
| 1 ETH | $2,200 | $2,200 |
| 1 ETH | $3,000 | $3,000 |
Sie verkaufen nun 1 ETH zum Preis von 3,500 $. Hier sehen Sie, was Sie nach zwei verschiedenen Bilanzierungsmethoden, FIFO und HIFO, schulden würden.
| Weg | Kostenbasis verwendet | خاضع للضريبة |
|---|---|---|
| FIFO (First In, First Out) | $1,500 | $2,000 |
| HIFO (Höchste Kosten zuerst) | $3,000 | $500 |
| Spezifische ID | Sie haben die Wahl. | Es hängt von dir ab |
Die Transaktion ist identisch. Die Steuerrechnung jedoch nicht. So funktionieren die Methoden:
- FIFO Dies ist die Standardmethode, die von den meisten Anlegern angewendet wird. Bei der FIFO-Methode wird die erste Kryptowährung, die Sie erwerben, auch als erste gehandelt.
- HIFO Verkaufen Sie zuerst Ihre wertvollsten Zahlungen. Dies kann zwar Ihren Gewinn schmälern, aber Sie sind verpflichtet, jede einzelne Kryptowährungseinheit, mit der Sie handeln, vertraulich anzugeben.
Die Kostenbasisanforderung pro Portfolio für 2025, die den meisten Anlegern unbekannt ist
Ab 2025 verlangt die US-Steuerbehörde (IRS), dass die Anschaffungskosten für jede einzelne Wallet separat erfasst werden, nicht mehr für die gesamte Wallet. Wenn Sie beispielsweise ETH auf Coinbase und ETH auf Kraken kaufen, werden für jede Wallet separate Anschaffungskostenaufzeichnungen erstellt. Diese können nicht zusammengeführt werden.
Wie kann ich die Kostenbasis genau erfassen?
Es gibt zwei Möglichkeiten, die Kostenbasis zu erfassen:
Die manuelle Methode: Erstellen Sie eine Tabelle. Notieren Sie für jede einzelne Transaktion Datum, Betrag, Kryptowährungstyp, aktuellen Marktwert in US-Dollar, eventuelle Gebühren und die verwendete Wallet. Diese Methode ist zwar kostenlos, dauert aber deutlich länger.
Die automatisierte Methode: CoinLedger importiert Ihre Transaktionen automatisch plattform- und walletübergreifend, berechnet Ihre Anschaffungskosten nach dem FIFO-, HIFO- oder ID-Prinzip und erstellt Steuererklärungen, die direkt vom Finanzamt eingereicht werden können. In der Regel können Sie Ihre Steuerformulare mit CoinLedger innerhalb einer Stunde herunterladen.
So stellen Sie Ihre Transaktionshistorie wieder her
So können Sie Ihre Transaktionshistorie wiederherstellen:
- Laden Sie die vollständige Transaktionshistorie von jeder Handelsplattform herunter, die Sie jemals benutzt haben. Die meisten Plattformen bieten in den Kontoeinstellungen irgendwo ein Export-Tool an.
- Fordern Sie Datensätze direkt von der Plattform an. Falls beim Exportvorgang Daten fehlen oder Sie die Schaltfläche nicht finden können, sollten Sie sich in solchen Fällen an den Kundensupport wenden.
- Ziehen Sie den Transaktionsverlauf auf die Kette Für jede selbstverwaltete Wallet, die einen Blockchain-Explorer wie Etherscan für Ethereum oder Solscan für Solana verwendet. Jede Transaktion ist dauerhaft und öffentlich, sodass die Daten auch dann erhalten bleiben, wenn die Plattform, die sie verarbeitet hat, nicht mehr existiert.
- Importieren Sie alles in das Kryptowährungssteuerprogramm. Um die Kostenbasis anzugleichen und Transfers zwischen Portfolios abzuwickeln.
Sollte ich einen Buchhalter für meine Kryptowährungen beauftragen?
Für die meisten Anleger reicht das Basisangebot von CoinLedger aus, um ihre Gewinne, Verluste und Einnahmen aus Kryptowährungen zu verfolgen. Es kann Ihre Transaktionshistorie direkt von Börsen abrufen und On-Chain-Daten von Wallet-Adressen auslesen.
Ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) ist in bestimmten Fällen unbedingt erforderlich:
- Sie antworten auf eine Prüfungsmitteilung des IRS.
- Sie besitzen unwiederbringlich verlorene Datensätze, bei denen es um hohe Geldsummen geht.
- Sie haben eine komplexe Struktur, bei der eine juristische Person, wie zum Beispiel eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), die Kryptowährung hält.
Denken Sie daran, dass CoinLedger auch einen „Wir erledigen das für Sie“-Service anbietet, der Ihnen bei komplizierteren Situationen wie dieser hilft.
Was benötige ich in einem Kryptowährungs-Steuerprogramm?
1. Plattform- und Wallet-Integrationen: Stellen Sie sicher, dass Ihre Kryptowährungssteuer-Software alle von Ihnen genutzten Plattformen unterstützt. Denken Sie daran, dass Sie alle Ihre Transaktionen zusammenfassen müssen, um Ihre Gewinne und Verluste korrekt zu erfassen.
2. Transaktionsabgleich: Der Abgleich bedeutet, Transaktionen auf allen genutzten Plattformen abzugleichen, um sicherzustellen, dass nichts doppelt gezählt wird oder verloren geht. Die Abgleichsfunktion ist dabei von entscheidender Bedeutung, da Fehler zu einer Unter- oder Überberechnung Ihrer Steuern um Tausende von Dollar führen können.
3. Erstellung von IRS-Formularen: Ihre Kryptowährungssteuer-Software sollte das Formular 8949 (in dem Sie jeden einzelnen Verkauf mit Anschaffungsdatum, Verkaufsdatum, Erlös, Anschaffungskosten und Gewinn oder Verlust auflisten) und Anlage D (in der Sie Ihren Nettogewinn oder -verlust angeben) generieren. Sie sollten diese Formulare auch in Plattformen wie TurboTax exportieren können.
CoinLedger unterstützt Hunderte von Plattformen und Wallets, verarbeitet DeFi-Einnahmen und Staking und bietet branchenführende Abwicklungsfunktionen. Es ist eines der wenigen Tools, das sowohl für aktive DeFi-Nutzer als auch für langfristige Anleger gleichermaßen geeignet ist und mit dem sich innerhalb weniger Minuten vollständige Steuerformulare erstellen lassen.
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