Ich bin einer von 33,185,550.
Dies entspricht, einige Tausend berücksichtigend, der Anzahl kleiner Unternehmen in den Vereinigten Staaten. Nach Angaben der U.S. Small Business Administration (SBA) sind in kleinen Unternehmen – also solchen mit weniger als 500 Mitarbeitern – 61.7 Millionen Amerikaner beschäftigt, also fast die Hälfte aller Arbeitnehmer im privaten Sektor. Von 1995 bis 2021 haben kleine Unternehmen 17.3 Millionen neue Arbeitsplätze geschaffen, was 62.7 % der seit 1995 geschaffenen Nettoarbeitsplätze entspricht.
Seit mehr als 60 Jahren veranstaltet die U.S. Small Business Administration (SBA) die National Small Business Week, um Kleinunternehmer zu ehren. Die National Small Business Week 2025 findet vom 4. bis 10. Mai dieses Jahres statt.
Der IRS wird außerdem die National Small Business Week begehen und Kleinunternehmern Tools und Einblicke bieten, die ihnen dabei helfen, die Anforderungen für die Steuererklärung erfolgreich zu erfüllen. Sie können sich einige Ressourcen des IRS ansehen. hier.
Ein potenzieller steuerlicher blinder Fleck für kleine Unternehmen? Lohnsteuern. Als Arbeitgeber zahlen Sie im Namen Ihrer Mitarbeiter den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (6.2 % für die Sozialversicherung und 1.45 % für Medicare). Sie sind außerdem dafür verantwortlich, den Arbeitnehmeranteil der Gehaltsschecks Ihrer Mitarbeiter einzuziehen und diese Steuern zusammen mit der vom Lohn Ihrer Mitarbeiter einbehaltenen Bundeseinkommensteuer an die IRS abzuführen.
Lohnsteuern werden oft auch als Treuhandsteuern bezeichnet. Das liegt daran, dass Sie, wie Sie gerade gelesen haben, verpflichtet sind, diese Steuern im Namen anderer – in diesem Fall Ihrer Angestellten – einzuziehen und abzuführen. Wenn Sie diese Gelder nicht fristgerecht einzahlen, wird das Finanzamt die Zahlung zuzüglich Strafgebühren fordern, egal wie plausibel Ihr Grund für die anderweitige Verwendung der Gelder auch erscheinen mag. Jede Nichtzahlung – selbst eine verspätete Zahlung – ist schwerwiegend.
Kleine Unternehmen können ihre Compliance durch den Einsatz von Technologie, einschließlich künstlicher Intelligenz (KI), verbessern. Keine Sorge, falls Sie jetzt etwas skeptisch werden. Sie nutzen KI wahrscheinlich schon für viele Aufgaben, wie z. B. Terminplanung und E-Mail-Versand. Sie wird zunehmend in alltägliche Arbeitsabläufe integriert. Dazu gehören auch spezialisierte Geschäftsanwendungen wie die Produktklassifizierung . Ein einziges falsch klassifiziertes Produkt kann unbemerkt durch Rechnungsstellung, Buchhaltung, Finanzberichterstattung und Steuererklärungssysteme gelangen. Jede Plattform, die auf die erhaltenen Informationen vertraut, gibt den Fehler weiter, bis er entdeckt wird – in der Regel von einem Steuerprüfer, der möglicherweise eine hohe Nachzahlung verlangt. KI-Systeme können riesige Mengen an Produktdaten analysieren – darunter Beschreibungen, Spezifikationen und Bilder –, um korrekte Steuerklassifizierungen vorzuschlagen. Indem sie aus historischen Daten und Klassifizierungsmustern lernt, kann KI menschliche Fehler reduzieren, den Klassifizierungsprozess beschleunigen und große Produktkataloge problemlos verwalten.
Künstliche Intelligenz kann auch Familien mit kleinen Unternehmen beim Vermögensaufbau helfen. Da sich die globalen Märkte an technologische Veränderungen und wirtschaftliche Umbrüche anpassen, laufen Familienunternehmen Gefahr, überflüssig zu werden. Traditionelle Nachlassplanungsmethoden, -modelle und -bewertungsmethoden müssen sich weiterentwickeln, um mit diesem Wandel Schritt zu halten. Moderne Technologien müssen nicht nur in die Geschäftsprozesse, sondern auch in die Verwaltung von Familien, ihren Beziehungen und ihrem Vermögen integriert werden, um das Vermögen für zukünftige Generationen zu erhalten und zu mehren. Die Kombination bewährter traditioneller Nachlassplanung mit modernen Instrumenten und Strategien, die auf Innovationen in den Bereichen Governance und Investitionen setzen, ist entscheidend für den Erhalt des über Generationen aufgebauten Erbes.
Natürlich kann Technologie auch unerwartete Herausforderungen mit sich bringen – beispielsweise höhere Kosten. Immer mehr Amerikaner nutzen Kreditkarten, um Rechnungen zu bezahlen. Eine Studie der Federal Reserve Bank of Atlanta ergab, dass gemessen an allen Zahlungen – einschließlich Rechnungen, Einkäufen und P2P-Zahlungen (persönlich oder per Fernzugriff) – mehr mit Kreditkarten (32 %) als mit anderen Zahlungsmitteln bezahlt wurde (Debitkarten lagen mit 30 %) an zweiter Stelle.
Während Kunden und Rechnungszahler die Bequemlichkeit von Kreditkarten schätzen, sind sie von den damit verbundenen Gebühren und Entgelten wenig begeistert. Auch Unternehmen sehen das anders. Laut David French, Senior Vice President für Regierungsbeziehungen beim US-amerikanischen Einzelhandelsverband NRF, gehören die Gebühren für Kartenzahlungen zu den größten Betriebskosten im Einzelhandel . French zufolge erreichten diese Gebühren im Jahr 2023 einen Rekordwert von 172 Milliarden US-Dollar und trieben die Verbraucherpreise für einen durchschnittlichen Haushalt um mehr als 1,100 US-Dollar pro Jahr in die Höhe.
Kreditkartengebühren werden normalerweise zum Gesamttransaktionsbetrag hinzugerechnet. Dazu gehören auch Gebühren für Dinge, die dem Unternehmen nicht direkt zugute kommen – wie Trinkgelder und Umsatzsteuern. Der jüngste Gesetzentwurf in Washington, D.C. zielt darauf ab, Gebühren für das Durchziehen von Kreditkarten zu bekämpfen. Der Fair Card Swiping Act von 2025, der vom Abgeordneten des District of Columbia, Charles Allen, eingebracht wurde, würde Banken und Kreditkartenunternehmen verbieten, Bearbeitungsgebühren auf Umsatzsteuer und Trinkgelder zu erheben – Gebühren, die die Unternehmen nicht einmal einbehalten.
Andere Bundesstaaten, darunter Illinois, Colorado und Kansas, haben ähnliche Gesetze erlassen. Weitere Bundesstaaten könnten folgen, da Unternehmen und Verbraucher weiterhin gegen hohe Bearbeitungsgebühren lobbyieren.
Diese Woche finden Sie auf Forbes zahlreiche Informationen zu Kleinunternehmen , darunter auch mein aktualisiertes Kleinunternehmens-Toolkit. Als Kleinunternehmerin und Beraterin weiß ich, wie schwierig es sein kann, stets auf dem Laufenden zu bleiben. Deshalb haben wir diese Informationen für Sie übersichtlich zusammengestellt – suchen Sie einfach danach.
Und schließlich bin ich (positiv) überwältigt von der Resonanz auf meinen Aufruf zur Filmnominierung. Falls Sie es verpasst haben: Mein Sohn war kürzlich schockiert, als er erfuhr, dass ich vor Jahren über die steuerlichen Folgen eines seiner Lieblingsfilme, „Ratatouille“, geschrieben habe. Der Film war Teil einer Serie, in der ich die steuerlichen Folgen von Filmen untersuchte, die mir von Lesern empfohlen wurden. Es hat mir großen Spaß gemacht, deshalb werde ich im Sommer 2025 schrittweise darauf zurückkommen. Wenn Sie einen Film rezensieren möchten – insbesondere einen mit einem interessanten Twist im Bereich Steuern oder Finanzkriminalität –, schreiben Sie mir eine E-Mail (kerb@forbes.com).
Den ersten Film habe ich bereits am 4. Mai fertig. Wenn Sie ein Fan des Films (oder der Serie) sind, können Sie wahrscheinlich erraten, was es ist. Noch ein Hinweis: Die Macht ist in diesem Film stark.
Genieße dein Wochenende.
Fragen zum Formular 1099-G und zur Steuererklärung
Formular 1099-G kann aus verschiedenen Gründen ausgestellt werden, unter anderem für staatliche oder lokale Einkommensteuererstattungen, Gutschriften usw.
Diese Woche erhielten wir eine Frage von einem Steuerzahler:
Letztes Jahr habe ich eine Steuerrückerstattung bekommen. Dieses Jahr habe ich das Formular 1099-G erhalten, auf dem der Erstattungsbetrag angegeben ist. Mir wurde gesagt, dass ich es dieses Jahr in meiner Steuererklärung angeben müsste, aber das scheint keinen Sinn zu ergeben. Musstest du es melden? Ich tat es nicht.
Meine Antwort ist vielleicht. Das Formular 1099-G kann aus mehreren Gründen ausgestellt werden. Es dient als umfassendes Formular für die Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen zur Meldung von Arbeitslosenunterstützung, steuerpflichtigen Zuschüssen, Agrarzahlungen, Zahlungen im Rahmen der Reemployment Business Assistance (RTAA) – und, was für Sie am wichtigsten ist, von Rückerstattungen, Gutschriften oder Verrechnungen staatlicher oder lokaler Einkommenssteuern. *Expertenhinweis: Formular 1099-G ist erforderlich, um festzustellen, ob Ihre Steuerrückerstattung bundessteuerpflichtiges Einkommen darstellt.*
Wenn Sie das Formular 1099-G für eine Rückerstattung staatlicher oder lokaler Einkommenssteuer erhalten haben, müssen Sie besonders auf Feld 2 achten, in dem die Rückerstattungen, Gutschriften oder Verrechnungen der von Ihnen erhaltenen staatlichen oder lokalen Einkommenssteuer aufgeführt sind. Dieser Betrag kann für Sie steuerpflichtig sein – aber nur, wenn Sie Ihre Abzüge in Anlage A auflisten und die gezahlte staatliche oder lokale Einkommenssteuer als Abzug geltend machen. Wenn Sie in Ihrer Steuererklärung den Standardabzug geltend machen, ist der Betrag, den Sie vom Staat als Rückerstattung, Gutschrift oder Ausgleich erhalten haben, nicht steuerpflichtig. *Denken Sie daran: Wenn Sie den Standardabzug wählen, ist der Betrag Ihrer Steuerrückerstattung grundsätzlich nicht steuerpflichtig.*
Möglicherweise sehen Sie auch einen Ausgleichsbetrag auf Formular 1099-G. Dies kann passieren, wenn Sie eine Steuerrückerstattung erhalten sollten, diese jedoch aufgrund einer anderen Verpflichtung, beispielsweise wegen rückständiger Kindesunterhaltszahlungen, einbehalten wurde. Es wird trotzdem so gemeldet, als ob Sie es erhalten hätten.
Wenn Ihre Rückerstattung nicht steuerpflichtig ist, müssen Sie das Einkommen gemäß Formular 1099-G nicht in Ihrer Steuererklärung angeben. Wenn Sie es also verpassen, würde ich mir keine Sorgen machen. Am sichersten ist es, wenn Sie alle Ihre Informationsformulare an Ihren Steuerberater senden. Wenn Sie eine Software zur Selbsteinreichung von Steuern verwenden, fügen Sie alle Ihre Formulare in die Gewinn- und Verlustrechnung ein (wahrscheinlich wird ein Interviewbildschirm mit Fragen angezeigt, damit Sie überprüfen können, ob die Formulare in Ihrer Situation nicht steuerpflichtig sind). *Profi-Tipp: Konsultieren Sie immer einen Steuerberater, um die Einhaltung komplexer Steuergesetze sicherzustellen.*
Statistiken, Grafiken und Karten (wow!)
Donald Trump deutete an, dass die US-Steuerbehörde (IRS) die Steuervergünstigung für die Harvard-Universität streichen könnte – ein Vorgehen, das laut Anwälten vor Gericht kaum Bestand haben dürfte. Dennoch verschärfte Trump diese Woche seine Drohung und postete auf Truth Social : „Wir werden Harvard die Steuervergünstigung entziehen. Das haben sie verdient!“
Es ist unklar, ob die IRS ihre Drohung wahr machen wird. Doch für Amerikas wohlhabende Privatuniversitäten droht eine noch dringlichere steuerliche Bedrohung: eine deutliche Erhöhung der derzeit 1.4-prozentigen Steuer auf Netto-Kapitalerträge aus Hochschulstiftungen (und möglicherweise eine Ausweitung auf weitere Hochschulen). Abgeordnete des Repräsentantenhauses haben vorgeschlagen, den Steuersatz auf 10 %, 14 % und sogar 21 % anzuheben, um ihn dem Körperschaftsteuersatz anzugleichen. *Expertenhinweis: Diese Vorschläge spiegeln eine anhaltende Debatte über die Rolle privater Universitäten in der Wirtschaft wider.*
Die aktuelle Stiftungssteuer wurde erstmals im Jahr 2017 eingeführt, um zur Finanzierung der von Trump beschlossenen Steuersenkungen beizutragen. Damals verwendete der von den Republikanern kontrollierte Kongress dasselbe „Versöhnungsverfahren“, das er auch heute noch anwendet – ein Verfahren, das es den Republikanern ermöglicht, gezielt Hochschulen mit einem massiven Steuer- und Haushaltspaket zu belegen, für das keine Stimmen der Demokraten erforderlich sind.
Die derzeitige Stiftungssteuer gilt nur für private Hochschulen mit mehr als 500 gebührenzahlenden Studenten und einer Stiftung von 500,000 Dollar oder mehr pro Student. Laut IRS-Daten zahlten 56 Schulen für das Kalenderjahr 381 insgesamt 2023 Millionen US-Dollar an Stiftungssteuer.
Der Internal Revenue Service (IRS) darf aus rechtlichen Gründen keine Namen nennen, aber Forbes hat 41 Schulen identifiziert, die mit ziemlicher Sicherheit der Besteuerung unterliegen, da ihre Stiftungsvermögen laut Daten des Bildungsministeriums zum 30. Juni 2023 einen Wert von mehr als 500,000 US-Dollar pro Schüler hatten.
In der zweiten Hälfte der Kalenderjahre 2023 und 2024 stiegen die Aktienkurse stark an, sodass mit dem Anstieg des Wertes ihrer Stiftungsvermögen weitere Schulen steuerpflichtig wurden. Berechnungen von Forbes zufolge könnten, wenn alle aktuellen Vorschläge der Republikaner im Repräsentantenhaus zusammengefasst würden, bis zu 127 Schulen der Steuer unterworfen werden. *Expertenanmerkung: Dies stellt eine erhebliche Veränderung in der Steuerlandschaft für die Hochschulbildung dar.*
Ein genauerer Blick: Steuern und rechtliche Vergleiche
Wenn Sie mit einer Klage konfrontiert sind oder sich in einem Rechtsstreit befinden, vergessen Sie nicht, frühzeitig Ihren Steuerberater zu konsultieren
Wenn Sie darüber nachdenken, was Sie als steuerpflichtiges Einkommen betrachten, denken Sie im Allgemeinen an die üblichen Verdächtigen wie Löhne, Trinkgelder, Zinsen, Dividenden, Miete und Lizenzgebühren.
Doch wie verhält es sich mit außergerichtlichen Einigungen und Juryurteilen? Dies dürfte bei dem enormen Urteil in Georgia eine Rolle gespielt haben, wo John Barnes in einem Roundup-Prozess fast 2.1 Milliarden Dollar zugesprochen wurden (65 Millionen Dollar Schadensersatz und 2 Milliarden Dollar Strafschadensersatz). Es wird mit Sicherheit Berufung geben, doch sollte diese Erfolg haben, wären die steuerlichen Folgen erheblich. Denn Strafschadensersatz und Zinsen sind grundsätzlich steuerpflichtig.
Doch damit nicht genug. Schadensersatz für Körperverletzung ist in der Regel steuerlich absetzbar, während Schadensersatz für seelisches Leid steuerpflichtig ist. Wenn Sie jedoch behaupten, der Beklagte habe bei Ihnen eine körperliche Erkrankung verursacht (beispielsweise Schlaflosigkeit, Kopfschmerzen oder Magenprobleme), kann der Schadensersatz für seelisches Leid steuerlich absetzbar sein. Hat das seelische Leid hingegen zu einer körperlichen Erkrankung geführt, ist der Schadensersatz steuerpflichtig. Immer noch unsicher? Die Reihenfolge der Ereignisse und Ihre Beschreibung sind für das Finanzamt wichtig.
Ein weiterer Aspekt: Aufgrund einer Steueränderung, die 2018 in Kraft trat, ist kein pauschaler Abzug von Anwaltskosten mehr möglich. Dies bedeutet, dass viele Anwaltskosten nicht mehr abzugsfähig sind und manche Kläger sogar auf die von ihren Anwälten eingetriebenen Beträge Steuern zahlen müssen – und zwar auch dann, wenn der Anwalt auf dieselben Beträge ebenfalls Steuern zahlen muss. Wenn dies mathematisch unlogisch erscheint, hier ist die Erklärung. Wenn Sie Kläger sind und einen Anwalt mit Erfolgshonorar haben, geht das IRS davon aus, dass Sie 100 % des Geldes erhalten, auch wenn der Beklagte Ihren Anwalt direkt bezahlt. Ihr Anwalt muss auch Steuern auf das Geld zahlen, das er für die Bearbeitung Ihres Falls erhält.
(Für Antragsteller gibt es möglicherweise alternative Lösungen, diese erfordern jedoch eine fachkundige Beratung.)
Nicht alle Anwaltshonorare unterliegen dieser seltsamen Steuerbehandlung. Wenn es sich bei der Klage um einen gewerblichen oder geschäftlichen Rechtsstreit des Klägers handelt, sind die Anwaltskosten Betriebsausgaben. Wenn es in Ihrem Fall um Ansprüche gegen Ihren Arbeitgeber oder bestimmte Ansprüche von Whistleblowern geht, sind diese Anwaltskosten ebenfalls absetzbar. Bei gerichtlichen Vergleichen ist zunehmend eine Beratung zur Besteuerung von Entschädigungszahlungen erforderlich, vorzugsweise vor der Beilegung des Falles. Wenn Sie mit einer Klage konfrontiert sind oder sich einer solchen gegenübersehen, vergessen Sie nicht, frühzeitig Ihren Steuerberater zu konsultieren.
Steuererklärungsfristen und wichtige Details
📅 15. Mai 2025: Abgabefrist für die Steuererklärung 2024 für viele steuerbefreite Organisationen . *Bitte beachten Sie diese Frist, um mögliche Strafen zu vermeiden.*
📅 16. Juni 2025: Abgabefrist für die US-amerikanische Einkommensteuererklärung 2024 und Zahlung der fälligen Steuern für Personen, die im Ausland leben und arbeiten. *Dieses Datum ist wichtig für im Ausland lebende US-Bürger und Personen mit Wohnsitz im Ausland.*
📅 30. September 2025: Frist für Privatpersonen und Unternehmen, die von den jüngsten Terroranschlägen in Israel betroffen sind . *Informieren Sie sich unbedingt über mögliche Steuererleichterungen.*
📅 15. Oktober 2025: Frist für Privatpersonen und Unternehmen, die von den Waldbränden und starken Winden in Südkalifornien betroffen sind , die am 7. Januar 2025 begannen. *Prüfen Sie Ihre Berechtigung für steuerliche Katastrophenhilfe.*
📅 3. November 2025: Frist für Privatpersonen und Unternehmen, die von den Stürmen in Arkansas und Tennessee ab dem 2. April 2025 betroffen sind. *Bitte informieren Sie sich über die steuerlichen Voraussetzungen Ihres Bundesstaates für Katastrophenhilfe.*
Wichtige Steuerkonferenzen und -veranstaltungen für 2025
📅 8.–10. Mai 2025. Mai-Treffen der Steuerabteilung der American Bar Association. Marriott Marquis Hotel, Washington, D.C. Anmeldung erforderlich.
📅 8. Mai 2025. Der Internal Revenue Service (IRS) veranstaltet am 8. Mai um 14:00 Uhr Eastern Time ein Webinar mit dem Titel „Kleine Unternehmen, große Werkzeuge: IRS-Ressourcen für Ihren Erfolg“. Eine Anmeldung ist erforderlich.
📅 13.–14. Mai 2025. Jahrestagung der National Association of Registered Lawyers (NAEA) auf dem Capitol Hill 2025 in Washington, D.C. Eine hervorragende Gelegenheit für Steuerexperten, sich mit Abgeordneten zu vernetzen. Anmeldung erforderlich (nur für NAEA-Mitglieder).
📅 16.–19. Juni 2025. Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Eine hochkarätige Veranstaltung für lateinamerikanische Steuerexperten. Anmeldung erforderlich.
📅 18.–19. Juli 2025. Steuerseminar „Anti-Steuer-Konferenz“. Denver, Colorado. Diese ungewöhnliche Veranstaltung bietet neue Perspektiven auf Steuerplanungsstrategien. Die Anmeldung wird später bekannt gegeben.
📅 21.–23. Juli 2025. Die jährliche Steuerkonferenz der National Association of Tax Professionals, Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Anmeldung erforderlich.
