Im gegenwärtigen politischen Umfeld ist es sehr wahrscheinlich, dass die derzeitige lebenslange Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer auch nach 2025 noch gilt. Erbschafts- und Schenkungssteuern dürften für weniger als 1 % der Familien weiterhin ein Problem darstellen.
Das bedeutet jedoch nicht, dass die Nachlassplanung für die meisten Menschen nicht notwendig ist. Ja, das ist es.
Steuerliche Fragen sollten weiterhin einen wichtigen Schwerpunkt der Nachlassplanung darstellen. Der Unterschied besteht darin, dass Erbschafts- und Schenkungssteuern für die meisten Menschen kein Problem darstellen.
Die Planung der Einkommens- und Kapitalertragssteuer sollte oberste Priorität haben.
Das Familienvermögen nach Steuern kann über zwei Generationen hinweg durch den Einsatz von Nachlassplanungstechniken erhöht werden, die die Einkommens- und Kapitalertragssteuer minimieren. Dies ist der Kern der Erbschaftssteuerplanung.
Viele Menschen machen ihren Lieben Geschenke fürs Leben.
Wenn Sie Geschenke machen, die einen langfristigen Nutzen stiften sollen, sollten Sie als Anlageobjekte dienen, anstatt Schecks auszustellen. Es ist unwahrscheinlich, dass die Empfänger von Immobiliengeschenken den Erlös verkaufen, aber die meisten werden Geldgeschenke lieber ausgeben, als sie zu investieren. Dies ist eine grundlegende Strategie bei der Einkommensteuerplanung.
Durch die Schenkung von Anlageimmobilien können außerdem Einkünfte und Gewinne von Ihrer Einkommensteuererklärung auf die Steuererklärungen anderer Familienmitglieder verschoben werden, vorzugsweise auf diejenigen in niedrigeren Steuerklassen. Dies ist ein wesentlicher Teil der Strategien zur Erbschaftssteuerplanung.
Schenkungen von Immobilien haben steuerliche Auswirkungen und können zu Steuernachzahlungen führen. Die Entscheidung darüber, welche Immobilie verschenkt werden soll, kann entweder das Vermögen einer Familie nach Steuern erhöhen oder unnötige Steuererhöhungen auslösen. (In dieser Diskussion geht es um Geschenke an geliebte Menschen, nicht an Wohltätigkeitsorganisationen.)
Seien Sie vorsichtig, wenn Sie Immobilien mit erheblichen Kapitalgewinnen verschenken.
Manchmal ist es eine kluge Entscheidung, einem geliebten Menschen einen wertvollen Besitz zu schenken. Wenn der Zeitpunkt für den Verkauf der Immobilie gekommen ist und Ihr Angehöriger in der 0%-igen Kapitalertragssteuerklasse oder einer niedrigeren Klasse als Sie wäre, ist es vorteilhaft, die Immobilie zu verschenken und dem Empfänger den Verkauf zu überlassen.
Bei der Planung einer Vermögensübertragung müssen jedoch weitere Aspekte berücksichtigt werden.
Die Gewinne können so hoch ausfallen, dass der Empfänger in eine höhere Kapitalertragssteuerklasse und eine höhere Einkommensteuerklasse gerät, was zu einer höheren Steuerbelastung seines Gesamteinkommens führt. Vor einer Entscheidung sollte daher eine gründliche Analyse der steuerlichen Auswirkungen durchgeführt werden.
Am wichtigsten ist: Wenn kein zwingender Grund für den Verkauf der Immobilie besteht, sollten Sie bedenken, dass Sie durch lebenslanges Halten der Investition eine Kapitalertragsteuer von 0 % erzielen können. Diese Strategie, bekannt als „ Step-up in Basis“ , kann erhebliche Steuervorteile bieten.
Bei einer Vererbung einer Immobilie erhöhen die Begünstigten die Steuerbemessungsgrundlage auf den Verkehrswert zum Todeszeitpunkt des Vorbesitzers. Begünstigte können die Immobilie sofort verkaufen und müssen keine Kapitalertragssteuer zahlen. Dies ist ein großer Vorteil bei der Nachlassplanung.
Der gesamte Wertzuwachs während Ihrer Haltedauer entgeht der Kapitalertragssteuer.
Sie könnten überlegen, wertvolle Immobilien zu Lebzeiten zu verschenken, wenn die Fundamentaldaten Ihrer Investition einen Verkauf nahelegen und Sie die Immobilie an jemanden mit einem niedrigeren Kapitalertragsteuersatz vererben können. Ist es jedoch ratsam, die Investition zu behalten, sollten Sie nach anderen Vermögenswerten suchen, die Sie verschenken können. Es ist wichtig, Steuervorteile mit Ihrer Anlagestrategie in Einklang zu bringen.
Vermeiden Sie die Schenkung von Anlageimmobilien mit Buchverlusten.
Wenn Sie Eigentum verschenken, erhält der Empfänger in den meisten Fällen die gleiche Steuerbemessungsgrundlage wie Sie. Der Kapitalgewinn, den Sie erzielen, während Sie die Immobilie besitzen, ist steuerpflichtig, wenn der Empfänger die Immobilie verkauft.
Wenn der Wert der Immobilie während Ihrer Haltedauer jedoch nicht steigt, gilt für die Person, die die Immobilie geschenkt bekommt, eine niedrigere Steuerbemessungsgrundlage: entweder Ihre Steuerbemessungsgrundlage oder der aktuelle Marktwert, je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
Wenn also bei Investitionen während der Haltedauer Verluste entstehen, reduziert der Empfänger der Investition ihre Steuerbemessungsgrundlage auf den aktuellen Marktwert. Niemand ist berechtigt, den Verlust abzuziehen, der während der Zeit entstanden ist, in der Sie das Eigentum besaßen. Dies ist ein wichtiger Punkt, den Sie verstehen müssen, um potenzielle Steuervorteile nicht zu verpassen.
Es ist besser, die Verlustimmobilie zu behalten, bis ihr Preis steigt. Oder Sie müssen die Anlage verkaufen, um den Verlust von der Steuer absetzen zu können. Mit dieser Strategie können Sie die verfügbaren Steuervorteile optimal nutzen.
Nach dem Verkauf können Sie den Verkaufserlös entweder in etwas Profitableres reinvestieren oder ein Geldgeschenk machen. Beide Optionen können vorteilhafter sein als die Schenkung einer verlustbringenden Immobilie.
Bereitstellung wertgeschätzter Anlageimmobilien zu niedrigen Preisen
Sie können Plus-Anteile von Aktien oder Investmentfonds verschenken, indem Sie das Geschenk nach einem Kursrückgang anbieten. Dies ist eine besonders effektive Strategie in Bärenmärkten.
Diese Strategie maximiert den jährlichen Freibetrag für die Schenkungssteuer und minimiert die Nutzung des lebenslangen Freibetrags für Erbschafts- und Schenkungssteuer.
Wenn beispielsweise die Anteile eines Investmentfonds bei 60 US-Dollar notieren, können Sie im Jahr 2025 den jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag von 19,000 US-Dollar nutzen, um 316.67 Anteile steuerfrei zu verschenken. Sinkt der Kurs jedoch auf 50 US-Dollar, können Sie 380 Anteile verschenken, ohne den Freibetrag zu überschreiten. So können Sie Vermögen übertragen und gleichzeitig vom jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag profitieren.
Erholt sich der Anlagepreis, erhält der Beschenkte einen Vermögensbonus. Darüber hinaus wird ein etwaiger Wertzuwachs der geschenkten Aktien außerhalb Ihres Nachlasses ausgezahlt.
Dies ist auch ein Beispiel dafür, warum Sie sich nicht erst am Ende des Jahres auf die Steuerplanung und das Schenken von Familiengeschenken konzentrieren sollten. Durch eine proaktive Planung können erhebliche Steuereinsparungen erzielt werden.
Legen Sie den Betrag, den Sie spenden möchten, früh im Jahr fest und suchen Sie dann im Laufe des Jahres nach einem geeigneten Zeitpunkt, um den steuerfreien Wert Ihrer Spenden zu maximieren. Ein vorübergehender Rückgang der Anlagekurse bietet eine gute Gelegenheit zum Spenden. Beobachten Sie die Marktvolatilität , um optimale Einstiegszeitpunkte zu finden.
Schenkung von Immobilien, deren Wert voraussichtlich steigen wird
Einer der Hauptgründe für Schenkungen zu Lebzeiten besteht darin, eine künftige Wertsteigerung Ihres Nachlasses durch die Weitergabe an Ihre Kinder oder andere Angehörige auszuschließen. Diese Strategie maximiert den Nutzen der jährlichen Schenkungssteuerbefreiung und der lebenslangen Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung. Darüber hinaus verringert sich die Einkommens- und Kapitalertragssteuer im Laufe Ihres Lebens.
Das Verschenken von Immobilien, deren Wert voraussichtlich steigen wird, erhöht auch das Vermögen Ihrer Angehörigen. Wenn Sie also die Möglichkeit haben, verschenken Sie Immobilien, deren Wert noch nicht wesentlich gestiegen ist, von denen Sie aber überzeugt sind, dass dies in Zukunft der Fall sein wird. Dies ist eine effektive Strategie für eine optimale Nachlassplanung.
Zuschüsse für einkommensschaffende Vermögenswerte
Berücksichtigen Sie bei der Entscheidung, welches Vermögen Sie verschenken, die Einkommenssteuerklassen der verschiedenen Familienmitglieder. Eine gute Strategie besteht darin, einkommensschaffende Immobilien an Familienmitglieder zu verschenken, die in einer niedrigeren Steuerklasse liegen als Sie.
Nehmen wir an, Sie haben Anlagen in steuerpflichtigen Konten, die jedes Jahr Erträge generieren, aber Sie benötigen nicht alle dieser Erträge, um Ihre Ausgaben zu decken. Auf dieses Einkommen zahlen Sie Steuern. Dies könnte Sie in eine höhere Steuerklasse drängen oder einige versteckte Steuern erhöhen, wie etwa die Steuer auf Sozialversicherungsleistungen oder die zusätzliche Steuer auf Medicare-Prämien.
Erwägen Sie, einen Teil dieser einkommensgenerierenden Vermögenswerte an andere Familienmitglieder zu übertragen, insbesondere an solche mit niedrigerem Steuersatz. Dies ist eine effektive Strategie zur Reduzierung der Einkommensteuer.
Dadurch sinkt die Einkommenssteuer und das Vermögen der Familie nach Steuern steigt. Darüber hinaus ist es unwahrscheinlich, dass der Empfänger den Vermögenswert verkauft, wenn er jedes Jahr Einkommen generiert.
Denken Sie daran, dass junge Erwachsene im Alter von 19 Jahren oder jünger (bzw. unter 24 Jahren, wenn sie Vollzeit studieren) der sogenannten „Kiddie Tax“ unterliegen. Diese Steuer erhebt den höchsten Steuersatz auf Kapitalerträge ihrer Eltern, die einen bestimmten Betrag übersteigen. Dieser Betrag liegt im Jahr 1,350 bei 2025 US-Dollar. Ab diesem Zeitpunkt sind Schenkungen von einkommensgenerierendem Eigentum möglicherweise nicht mehr einkommensteuerbegünstigt. *Expertenhinweis: Bei der Planung einer Vermögensschenkung sollten die Gesetze zum Kindersteuerrecht berücksichtigt werden.*
Dies sind die wichtigsten Aspekte der Einkommen- und Kapitalertragsteuer, die heute bei vielen Nachlassplanungen eine zentrale Rolle spielen sollten. Eine effektive Nachlassplanung reduziert die Steuerbelastung.
Bedenken Sie, dass bei der Nachlassplanung auch nicht-steuerliche Aspekte berücksichtigt werden müssen, wie etwa der Schutz Ihres Vermögens, die Erhaltung Ihrer Lebensqualität, eine reibungslose Übertragung der Nachlassverwaltung, die Vermeidung von Nachlassverfahren und vieles mehr.
